Impozitarea câștigurilor din jocuri de noroc în România

Cuprins

Industria jocurilor de noroc din România este în continuă expansiune, cuprinzând atât sălile de jocuri fizice, cât și cazinourile online. Astfel că, reglementările fiscale ale acestei piețe în continuă creștere joacă un rol major în modul în care veniturile rezultate sunt raportate și gestionate. 

În acest ghid vom discuta despre modul în care veniturile din jocurile de noroc sunt impozitate în România, care este cadrul legislativ de la baza impozitării, care este grila de impozitare, cât și alte detalii relevante privind declararea veniturilor la ANAF. Rămâi cu noi pentru a afla răspunsurile la cele mai frecvente întrebări despre impozitarea jocurilor de noroc din România.

De ce se impozitează câștigurile din jocuri de noroc în România?

Știm că Oficiul Național pentru Jocuri de Noroc este instituția de stat care se ocupă de reglementarea pieței de noroc din România, însă nu este ea responsabilă cu impozitarea câștigurilor provenite din jocurile de noroc. După cum vă așteptați, Agenției Naționale a Administrației Fiscale (ANAF) are această responsabilitate, de stabilire a impozitelor și de colectare.

Motivele pentru care câștigurile din jocuri de noroc sunt impozitate includ: 

  • Obținerea unor venituri pentru bugetul de stat. Impozitele colectate din industria jocurilor de noroc, cum este cazul și altor tipuri de industrii, sunt folosite pentru finanțarea serviciilor publice și a infrastructurii, cum este exemplul educației, serviciilor medicale de stat și al transporturilor.
  • Controlul și reglementarea industriei jocurilor de noroc. Acesta este un alt motiv pentru care veniturile din industria jocurilor de noroc sunt impozitate, permițând statului o monitorizare mai eficientă a activităților operatorilor de jocuri de noroc, asigurându-se că aceștia respectă reglementările în vigoare.
  • Descurajarea jocurilor de noroc și a pariurilor sportive în exces. Deși cu o eficacitate chestionabilă, impozitele pe câștiguri pot descuraja pariatul excesiv, reducând riscurile de dependență de jocuri de noroc și probleme financiare pentru jucători.
  • Echitatea fiscală. Toate formele de venit sunt impozabile în ideea menținerii unei echități fiscale, iar deoarece veniturile din jocurile de noroc sunt considerate venituri, este normal ca și acestea să fie impozitate.

Ce se înțelege prin “venituri din jocuri de noroc”?

Ca să fie clar despre ce vorbim, haideți să vedem cum sunt definite veniturile din jocurile de noroc în cadrul legislativ din România care se impozitează. Conform art 108 alin (3) din Codul Fiscal, veniturile din jocurile de noroc includ toate sumele încasate, sau bunurile și serviciile primite, ca urmare a participării la jocuri de noroc, indiferent de numele sau forma venitului acordat, inclusiv jackpot-urile. 

Pierderile care se înregistrează la jocurile de noroc nu sunt recunoscute din punct de vedere fiscal, deci acestea nu se compensează sau impozitează. Ele sunt pierderi definitive alte contribuabilului.

Ce tipuri de jocuri de noroc se impozitează?

Așa cum stipulează Hotărârea nr. 111/2016 pentru aprobarea normelor metodologice privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc în România, următoarele tipuri de jocuri de noroc pentru care veniturile și câștigurile sunt impozabile, și pentru care operatorii au nevoie de o licență de funcționare de la ONJN, sunt:

  • Pariurile, inclusiv pariurile sportive
  • Loto
  • Bingo
  • Tombolă
  • Activitățile de tip slot machine
  • Jocurile de noroc caracteristice cluburilor de poker și cazinourilor, inclusiv blackjack, ruleta, baccarat, sau alte jocuri de masă, cât și jocurile de cazinou live.
  • Alte tipuri de activități de jocuri de noroc sau combinații de activități dintre cele menționate.

Se percepe impozit pe veniturile și câștigurile realizate din aceste tipuri de jocuri de noroc indiferent dacă ele au loc într-un spațiu fizic sau în mediul online. Astfel spus, nu contează dacă pariezi la sălile de jocuri din vecinătate sau intri pe cazinoul online preferat, câștigurile vor fi supuse impozitării.

Ce tipuri de jocuri de noroc se impozitează?


Cum se impozitează câștigurile din jocuri de noroc?

Orice venit sau câștig obținut la jocurile de noroc este impozitat conform normelor în vigoare, însă partea bună este că procesul de colectarea al impozitului a devenit mai simplu: impozitarea se face prin reținere la sursă, iar calculul impozitului se face automat.

Cota de impozitare se aplică pe venitul net realizat din fiecare premiu. Pragurile de impozitare diferă în funcție de valoarea câștigurilor obținute din jocuri de noroc. Conform articolului 110 din Codul Fiscal, impozitul datorat pentru veniturile din jocurile de noroc se determină la fiecare plată, și se aplică următoarea grilă de impozitare pe fiecare venit brut obținut de către un parior de la un organizator de jocuri de noroc sau plătitor:

  • Se aplică o cotă de impozitare de 3% pentru un venit de până la 10.000 de RON inclusiv.
  • Pentru câștiguri între 10.000 și 66.750 de RON inclusiv, se aplică un impozit de 300 de RON (3% din 10.000) + 20% pentru ceea ce depășește suma de 10.000 de RON.
  • Pentru câștigurile de peste 66.750, se va plăti un impozit de 11.650 de RON (3% din 10.000, plus 20% din suma până în 66.750 lei) + 40% pentru ceea ce depășește suma de 66.750 de RON.

Iar după cum spuneam, obligația de a calcula, a reține și a plăti impozitul pe câștigurile din jocuri de noroc revine plătitorului de venituri.

Să luăm un exemplu pentru a ilustra modul de impozitare al veniturilor realizate ca jucător. Să zicem că ai câștigat la cazinoul online o sumă de 20.000 de RON. Vei plăti un impozit de 3% pentru primii 10.000 de RON, adică 300 de RON. După care, restul sumei care depășește 10.000 de RON va fi impozitată cu 20%, adică 2.000 de RON. Impozitul total va fi 2300 de RON (300 de RON + 2.000 de RON)

Cum se impozitează câștigurile la jocurile de noroc online?

În cazul persoanelor fizice care obțin câștiguri la cazinourile online, impozitul datorat și stabilit prin aplicarea grilei de impozitare de mai sus se determină și se reține la fiecare transfer din contul platformei de jocuri de noroc în cel al jucătorului câștigător.

Declararea câștigurilor din jocurile de noroc

După cum spuneam, în cazul câștigurilor din jocuri de noroc obținute în România, impozitul se va determina și reține de către operator la fiecare plată. Astfel, persoana fizică nu mai este obligată să își declare singur veniturile la ANAF, cu se întâmpla în trecut.

Însă, mare atenție la câștigurile obținute din jocuri de noroc în afara țării. În cazul acesta, contribuabilii sunt obligați să își declare câștigurile prin depunerea unei declarații unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate.

Declarația unică se depune până la data de 25 mai, inclusiv a anului următor celui de realizare a câștigului. Obligația de a calcula și plăti impozitul datorat pe venituri obținute din jocuri de noroc în străinătate le revine în acest caz pariorilor și nu operatorilor de jocuri de noroc.

Declararea câștigurilor din jocurile de noroc?


Ce câștiguri din jocurile de noroc nu se impozitează?

Să vorbim acum despre excepțiile de la reguli care ne plac atât de mult, și anume ce tipuri de venituri și în ce condiții nu se impozitează! Câștigurile obținute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine și lozuri sub valoarea sumei de 66.750 de lei nu se impozitează. 

În cazul acestor tipuri de venituri, obţinute ca urmare a participării la jocurile de noroc caracteristice cazinourilor, cluburilor de poker, slot-machine şi lozuri ce depășesc plafonul neimpozabil de 66.750 lei, impozitul se va determina folosind grila de impozitare prezentată mai sus, aplicându-se asupra fiecărui venit brut primit de un jucător, iar din rezultatul obținut se va scădea suma de 11.650 de RON, după cum prevede Codul fiscal.

Contribuția la stat a industriei jocurilor de noroc

Deși suntem și noi destul de curioși să știm cât la sută din PIB-ul țării este reprezentat de impozitele pe veniturile din jocurile de noroc, din păcate acest tip de informații nu sunt detaliate pentru public, chiar dacă se știe că industria jocurilor de noroc aduce contribuții majore la buget.

Unele surse ar oferi totuși o cifră pentru a ilustra cât la sută din PIB provine din industria jocurilor de noroc, și anume 0.2%, ceea ce înseamnă aproximativ între 400 și 700 de milioane de euro anual din taxe și impozite

Ce mai putem ști este faptul că industria jocurilor de noroc a înregistrat în 2021 o cifră de afaceri de 1.8 miliarde de euro, generând un profit de 200 de milioane de euro. Iar datorită dezvoltării rapide a industriei, cifra de afaceri a crescut cu aproximativ 50% între anii 2021 și 2023. Veniturile totale din această industrie înfloritoare se estimează la peste 900 de milioane de euro în 2023, meritele avându-le în mare parte segmentul de iGaming și cadrul legislativ favorabil.

Joacă responsabil indiferent de câștiguri

Acum că ești un jucător mai informat cu privire la impozitele pe câștiguri din jocuri de noroc, cât și despre cum se aplică grila de impozitare și cum se colectează suma datorată la stat, dorim să îți reamintim despre importanța jocului responsabil indiferent de câștigurile obținute.

Un jucător responsabil, care își protejează sănătatea fiscală și personală, va proceda în felul următor la jocurile de noroc:

  • Își va stabili de la început un buget fix pentru jocurile de noroc și pariurile sportive, și se va ține de acesta.
  • Nu va cheltui bani pe care nu își permite să îi piardă.
  • Va lua pariatul drept formă de divertisment, și nu ca formă de venit.
  • Știe să-și recunoască stările psihice care îl dezavantajează și nu se avântă la pariat atunci când devine nervos, impulsiv, nerăbdător sau frustrat.
  • Știe când să ia o pauză de la jocuri pentru că a trecut deja ceva timp de când participă la ele.
  • Nu se lasă presat de prieteni să mai joace o tură atunci când nu-și permite sau are alte obligații.

Fii și tu un jucător responsabil. Verifică și alte sfaturi și resurse pentru a înțelege principiile jocului responsabil și prevenirea dependenței de jocuri de noroc.